על מה ולמה: מס רכישה

מס רכישה – כל מה שצריך לדעת לפני רכישת נכס

קנית דירה, בית פרטי או מגרש על אדמתה של מדינת ישראל?
זה הזמן להכיר את אחד המסים המרכזיים בעסקאות נדל"ן – מס רכישה.

מקור החובה החוקית לתשלום מס רכישה מצוי בסעיף 9(א) לחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), והוא חל על כל מי שרוכש זכויות במקרקעין בישראל.

מהו מס רכישה?

מס רכישה הוא מס יחסי המשולם בגין רכישת זכויות במקרקעין.

המס:

  • משולם על ידי הרוכש

  • מתווסף למחיר הנכס המשולם למוכר

  • מחושב לפי מדרגות מס משתנות הקבועות בחוק

בניגוד למסים אחרים, מס רכישה אינו משולם על רווח אלא על עצם הרכישה.

מס רכישה – חריג בנוף המיסוי

ברוב תחומי המיסוי, המס משולם כאשר נוצר רווח:

  • חברות משלמות מס על הכנסות

  • מוכר דירה משלם מס שבח על הרווח

לעומת זאת, מס רכישה מוטל:

  • על כספים המיועדים להשקעה

  • עוד לפני שנוצר רווח כלשהו

  • ולעיתים אף כאשר כלל לא ברור אם ייווצר רווח בעתיד

המחוקק בחר להטיל מס זה, בין היתר:

  • כדי לצמצם רכישת דירות להשקעה

  • כדי להגדיל הכנסות לקופת המדינה

כיצד נקבע גובה מס הרכישה?

גובה מס הרכישה:

  • משתנה מעת לעת

  • מדורג לפי סכום העסקה

  • מושפע מסוג הנכס (דירה יחידה / דירה נוספת)

  • מתעדכן אחת לשנה לפי מדד המחירים לצרכן

📌 המדרגות מתעדכנות מדי שנה באמצע חודש ינואר על ידי משרד האוצר.

⚠️ המידע המובא כאן הינו כללי בלבד ואין להסתמך עליו לצורך חישוב מס בפועל.

מדרגות מס רכישה – דירה יחידה (תושב ישראל)

  • עד 1,568,800 ₪ – ‎0%

  • 1,568,800 ₪ – 1,860,790 ₪ – ‎3.5%

  • 1,860,790 ₪ – 4,800,605 ₪ – ‎5%

  • 4,800,605 ₪ – 16,002,015 ₪ – ‎8%

  • מעל 16,002,015 ₪ – ‎10%

מדרגות מס רכישה – דירה נוספת (שאינה יחידה)

  • עד 1,126,475 ₪ – ‎3.5%

  • 1,126,475 ₪ – 4,800,605 ₪ – ‎5%

  • 4,800,605 ₪ – 16,002,015 ₪ – ‎8%

  • מעל 16,002,015 ₪ – ‎10%

(בתוקף עד 15 בינואר 2016)

הקלות ופטורים במס רכישה

עולים חדשים

עולים חדשים זכאים להטבה משמעותית במס רכישה:

  • תקפה עד 7 שנים מיום העלייה

  • חלה ברכישת דירת מגורים או בית עסק בלבד

  • מעוגנת בתקנה 12 לתקנות מיסוי מקרקעין

פטורים והקלות נוספות

החוק בישראל מעניק:

  • הקלות מס

  • ולעיתים אף פטור מלא ממס רכישה

📌 במקרים מסוימים מדובר בחיסכון של עשרות ואף מאות אלפי שקלים.

חובת הצהרה ותשלום מס רכישה

  • רוכש דירת מגורים חייב להצהיר על הרכישה בתוך 30 יום

  • ההצהרה מוגשת למשרד מיסוי מקרקעין האזורי

  • באמצעות טופס 7002

לאחר קליטת הטופס:

  • תישלח לרוכש שומת מס רכישה

  • את המס יש לשלם בתוך 14 ימים ממועד קבלת השומה

הצהרה עצמית וחישוב עצמאי

אם הרוכש:

  • חישב בעצמו את מס הרכישה

  • והוא סבור שהחישוב נכון

ניתן:

  • להגיש טופס 7002

  • בצירוף תחשיב המס

  • בתוך 50 ימים ממועד הרכישה

⚠️ חישוב שגוי עלול לגרור חובות, ריביות וקנסות.

איחור בתשלום מס רכישה

איחור בתשלום גורר:

  • הצמדה למדד

  • ריבית של כ־4%

  • קנס בהתאם לתקנות

לכן חשוב להקפיד על מועדים וליווי מקצועי.

סיכום וייעוץ משפטי

מס רכישה הוא מרכיב משמעותי בכל עסקת נדל"ן, ולעיתים מהווה הוצאה כבדה מאוד.
ליווי משפטי נכון יכול:

  • להפחית את המס

  • לאתר הקלות ופטורים

  • למנוע טעויות יקרות

מתלבטים מה לעשות ?

צרו איתנו קשר ונחזור בהקדם האפשרי!

מתלבטים מה לעשות ?

צרו איתנו קשר ונחזור בהקדם האפשרי!